美国投资移民没拿绿卡不仅要申报还要报税

投稿 2017-02-23 11:33

  当下正值美国报税季,很多刚刚拿到绿卡的新移民也加入了美国税务居民行列为报税工作而忙碌。侨外美国移民专家提醒,有很多人以为,还没有拿到美国绿卡或不在美国居住就不需要涉及美国的报税。其实不然。严格来讲,即使不是美国税务居民,只要在美国有参与投资获得收入,就需要向美国税务局(IRS)进行申报。

  因此,对于很多正在办理美国EB-5投资移民的申请人而言,虽然尚未拿到绿卡,但因为参与投资的美国EB-5区域中心项目有所属的收益,即有了美国境内的收入,这就需要以外国人的身份并通过EB-5项目的K-1审计表格进行申报。那么,什么是K-1审计表?这个表格有什么作用?是不是收到这份表格就要被扣税?……对于很多EB-5投资人关心的K-1表格事宜,侨外美国移民也专门整理了一些常见问题解答,让投资人对登陆之前的美国报税有更深入的了解。

美国投资移民条件

(K-1审计表样式)

  什么是K-1审计表格?

  在一个有限合伙企业(“合伙企业”),包括一般合伙人和许多有限合伙人。在美国,合伙企业流向有限合伙人的所有收入和开支须根据其各自的课税申报表进行申报,而K-1审计表就是用来向美国税务局报告该有限合伙企业的各项收入、支出、股息的表格,合伙企业须将该表与其他税务申报相关表格汇总,向美国税务局备案。

  因此,侨外美国移民专家表示,在一个EB-5区域中心项目中,每个EB-5投资人都会定期收到项目有限合伙企业发出的项目K-1审计表格,作为反映上一年项目运营情况的收入凭证。

  K-1审计表主要反映什么信息?

  EB-5区域中心项目K-1审计表中,主要反映项目有限合伙人,即每一位单独的EB-5投资人在项目中的投资金额,以及年度获分的一部分收入、收益、损失和扣减数据。

  K-1审计表一般何时向税务局备案?

  无论是美国的税务居民,还是在美国境内有产生收入的非税务居民,都要在每年的报税截止日期前(一般为4月15日,2017年截止日期为4月18日)将包含K-1审计表(如有参与有限合伙企业投资)在内的税务文件一同向税务局申报。如果K-1审计表延迟备案,则为9月15日前。

  为何有些EB-5项目K-1审计表收入费用栏是空白的?

  侨外美国移民专家表示,根据合伙企业的资本账户结余,即使有限合伙人本年度未获分配任何合伙企业的收入、收益、亏损或扣减,合伙企业仍须向年内拥有现金结余的任何合伙企业账目的所有有限合伙人寄发K-1审计表格。因此,由于有些EB-5项目第一年尚未开工、或投资人第一年资金还未从托管账户进入项目等原因,很多EB-5投资人收到的第一份K-1审计表可能是大白板,即只显示项目的投资人的基本信息,收入费用栏为空白的。这种情况下,投资人只需将K-1审计表存档即可,不需要额外做什么。

  收到有显示收益的项目K-1表,需要课税吗?

  这种要分情况而定。

  如果项目EB-5投资人还未登陆美国,且在美国境内并没有其他收入。一般而言,由于EB-5项目每年所产生的投资收益额度都很少,基本不会超过移民局规定的免税额度。因此,这种情况下通常项目有限合伙企业会向税务局申报,而EB-5投资人只需存档该表即可,不需要被课税。

  如果项目EB-5投资人还未登陆美国,然而除了EB-5项目,在美国境内还有其他收入。则需要看整体收益是否超过免税额度,不仅要申报,而且要按规定缴纳相应的税。

  如果项目EB-5投资人是已取得美国绿卡的税务居民,K-1审计表只是其所有报税资料的其中一项。因此,其需要在报税截止日前,将项目K-1审计表汇总入自己的收入支出信息中,一次性地和税务局结算上一年的个人所得税。

  侨外美国移民专家提醒,由于美国税收规定比较复杂,本资料并不作为税务意见。有关投资于合伙企业的所有税务问题,请确保咨询税务专家或您的财务顾问。税务后果可能因各税务而有所不同。

  同时,侨外美国移民专家也建议在办理美国投资移民之前,申请人须提前对美国税务做一个提前了解和规划;同时,在办理美国投资移民的整个过程中,应在专业税务咨询师的指导下,及时在美国进行相应的税务申报事宜。