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解读2016年营改增政策:深化财税改革的“重头戏”

2016-04-12 10:31:50 来源: 人民网-人民日报海外版

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至诚财经网(www.zhicheng.com)04月12日讯
 
  原标题:营改增进入“百米冲刺”

  今年政府工作报告明确,从5月1日起,我国将全面实施营改增。自1994年分税制改革以来最重要的一次税制改革即将全面落地。多名专家指出,营改增具有“牵一发而动全身”的效果,对于减轻企业负担、促进经济结构转型都能发挥重要作用,改革红利必将为中国经济注入新的强大动力。

营改增最新政策解读

  财税改革有利创新

  营业税和增值税,是我国两项主体税种。顾名思义,营业税是对营业额按比例征税,增值税则是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征税。营改增,就是原来按营业税征收的部分行业,现在改为按增值税征收。

  2012年1月1日,我国在上海率先启动营改增试点,随后分批次、分行业向全国范围推进。到2014年6月,营改增试点已覆盖全国,涉及行业包括交通运输业、邮政业、电信业以及七大现代服务业。今年5月1日,改革将攻下最后的堡垒,将建筑业、房地产业、金融业和生活服务业纳入营改增试点,至此,现行营业税纳税人将全部改征增值税。

  全面营改增的时间表明确出台后,有关工作就紧锣密鼓地展开。3月18日,国务院常务会议审议通过了全面推开营改增试点方案。3月24日,财政部、国家税务总局向社会公布了《营业税改征增值税试点实施办法》及相关配套文件。4月1日,国务院总理李克强就全面实施营改增到国家税务总局、财政部考察并主持召开座谈会,了解准备进展,做出工作部署。

  财政部税政司司长王建凡介绍,此次全面推开营改增试点,基本内容是实行“双扩”。一方面扩大了试点行业范围,一次性将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业全部纳入试点。另一方面,继上一轮增值税转型改革将企业购进机器设备纳入抵扣范围之后,本次改革又将不动产纳入抵扣范围。

  专家表示,全面实施营改增,是深化财税改革的“重头戏”,也是供给侧结构性改革的一项重要举措,具有一举多得的效应。通过统一税制,实现增值税对货物和服务的全覆盖,贯通服务业内部和二三产业之间抵扣链条,从制度上消除了重复征税,可以大幅度减轻企业税负,并有利于营造公平竞争的市场环境。营改增的政策取向突出了推动服务业特别是研发等生产性服务业发展,这将促进产业分工优化,拉长产业链,带动制造业升级,从而发挥对经济转型升级的强大“助推器”作用。

  “以前营业税和增值税并行征收,不能相互抵扣,产业链上下游的企业重复缴税,成本很高,影响了产业分工和资源的有效配置。”中国人民大学财政金融学院教授吕冰洋对本报记者说。“举个例子,一家企业所需要的研发服务,本来外包出去更合适,但由于重复征税,考虑到税收成本,它就自己来做。这是税收制度扭曲市场行为的表现。”全面实行营改增之后,各行业之间的抵扣链条将全部打通,企业就可以把研发、设计等业务外包出去,更加专注于自己的核心业务,成为效率更高、专业更强的创新主体。

  数据显示,营改增试点以来,第三产业增加值占GDP的比重逐步提高,由2012年的45.5%逐年提高到2015年的50.5%,首次占据“半壁江山”。同时,营改增有利于专业化分工和服务外包,对于鼓励投资和促进大众创业、万众创新发挥了重要作用。据统计,2015年,在营改增试点行业范围不变的情况下,试点纳税人户数同比增长近40%,远高于全国税务登记户数13%的增幅。

  营改增还有利于提升货物贸易和服务贸易的出口竞争力。北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长李旭红指出,增值税可以实现出口退税,消除跨境贸易及服务的重复计税,而营业税则无法实现。在“一带一路”政策激励下,大量中资企业走出国门,需要与国际上的主体税种融合。增值税是世界上最主流的流转税种,全面实行营改增,为中国企业走出去创造了更大便利。

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