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莱茵生物:2015年度报告问询函回复公告内容

2016-07-18 16:45:48 来源: 凤凰网

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  至诚财经网(www.zhicheng.com)07月18日讯

  公告日期 2016-07-18

  证券代码:002166 证券简称:莱茵生物 公告编号:2016-069

  桂林莱茵生物科技股份有限公司

  关于 2015 年年度报告问询函的回复公告

  本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整,没有虚假

  记载、误导性陈述或重大遗漏。

  近日,桂林莱茵生物科技股份有限公司(以下简称“公司”)收到深圳证券

  交易所中小板公司管理部下发的中小板年报问询函[2016]第 311 号《关于对桂林

  莱茵生物科技股份有限公司 2015 年年报的问询函》(以下简称“问询函”),

  针对问询函中的问题,公司进行了认真的自查,现就相关问题回复公告如下:

  第一个问题:你公司当期调整了 2014 年、2015 年的营业收入、营业成本等

  财务数据,请你公司说明对财务报表相关科目进行追溯调整的具体原因,并请

  明确说明相关调整是否合规。

  说明如下:

  一、会计差错更正的具体原因

  2016 年 3 月,公司在 2015 年度报表的编制、审计过程中,发现全资子公司

  LAYN USA INC 在 2014 年度和 2015 年 1-9 月发生采购客户商品后再销售给同一

  客户的购销业务,金额分别为 22,809,858.49 元和 64,001,183.72 元。该项业务中

  公司仅提供相关劳务服务并取得劳务收入,并按全额确认了营业收入。经公司与

  审计机构反复研究,根据《企业会计准则第 14 号——收入》的相关规定,按照

  实质重于形式原则,认为该项业务应按提供劳务确认营业收入。

  因此,公司对 2014 年度和 2015 年 1-9 月份的财务数据进行了追溯调整。

  二、对财务报表相关项目的影响

  本次会计差错更正仅涉及合并利润表的营业收入和营业成本,不涉及财务报

  表其他项目,本次更正对公司 2014 年度、2015 年 1-9 月的利润和股东权益无影

  响。

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  桂林莱茵生物科技股份有限公司

  三、本次会计差错更正事项的合规性

  1.会计处理的合规性

  公司年报审计机构瑞华会计师事务所(特殊普通合伙)就公司本次前期会计

  差错更正事项出具了《关于桂林莱茵生物科技股份有限公司 2015 年度前期差错

  更正的专项说明》(瑞华专函字[2016]45020001 号)以及《关于桂林莱茵生物科

  技股份有限公司 2015 年 1-3 季度定期报告会计差错更正的专项说明》(瑞华专

  函字[2016]45020002 号),瑞华会计师事务所(特殊普通合伙)认为:公司对上

  述前期差错更正的会计处理符合企业会计准则的相关规定,本次更正对公司

  2014 年度、2015 年 1-9 月的利润和股东权益无影响。

  2.审批程序合规性

  公司于 2016 年 3 月 15 日召开第四届董事会第十八次会议、第四届监事会第

  十三次会议审议通过 2015 年年度报告以及本次会计差错更正相关的议案,独立

  董事发表了明确的同意意见。审批程序符合《深圳证券交易所中小板上市公司规

  范运作指引》、《中小企业板信息披露业务备忘录第 2 号:定期报告披露相关事

  项》等相关规定。

  3.信息披露合规性

  2016 年 3 月 16 日,公司在《证券时报》、《中国证券报》和巨潮资讯网

  (www.cninfo.com.cn)披露了《关于前期会计差错更正及追溯调整的公告》,

  详细披露了本次会计差错更正事项的调整内容、审批程序,以及董事会、监事会、

  独立董事、审计机构的意见。公司就本次会计差错更正事项履行了规定的信息披

  露义务。

  第二个问题:公司当期实现营业总收入 5 亿元,较 2014 年度下降 19.31%。

  实现归属于上市公司股东的净利润(以下简称“净利润”)7530 万元,较 2014

  年度增长 80.96%,经营活动产生的现金流量净额 1564 万元,较去年下降 83%。

  请你公司结合经营环境、产品分类、产品销量和价格等说明当期营业收入、经

  营活动产生的现金流量净额下滑而净利润增长的原因。

  说明如下:

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  桂林莱茵生物科技股份有限公司

  报告期内,公司合并报表范围包含植物提取物业务和建筑业务。本公司及

  LAYN USA 等子公司主要从事植物提取物生产经营业务,子公司莱茵投资的主

  要业务是桂林市临桂新区防洪排涝及湖塘水系工程 BT 融资项目(以下简称“BT

  项目”)。

  公司分业务的营业收入、净利润、经营活动产生的现金流量净额情况如下

  表:

  单位:万元

  经营活动产生的现金流量

  营业收入 净利润

  净额

  2015 年度 变动率 2015 年度 变动率 2015 年度 变动率

  植物提取业务 28,731.58 2.14% 1,328.61 73.53% 2,379.17 645.81%

  BT 项目业务 22,715.55 -36.25% 6,201.32 82.64% -815.47 -108.55%

  合计 51,447.12 -19.31% 7,529.92 80.96% 1,563.70 -82.82%

  一、植物提取业务

  2015 年度,得益于公司前期规划确定了大力开拓以罗汉果提取物、甜叶菊

  提取物为代表的天然甜味剂市场的战略,经过几年的深入落实,公司的战略逐步

  得到了市场的认可,天然甜味剂的销售收入占比达 50%以上,植物提取业务营业

  收入同比增加 2.14%。

  植物提取业务净利润同比增加 73.53%,主要系报告期内毛利率较高的主打

  产品销售收入较 2014 年大幅增长,植物提取业务毛利率较上年同期提高 3.6%;

  同时,由于报告期公司非公开发行股票募集资金在一定程度上改善了公司财务状

  况,财务费用降幅明显。

  2015 年植物提取业务现金净流量 2,379.17 万元,同比增长 645.81%,主要是

  公司加强客户管理和服务,销售回款情况优于上年。

  二、BT 项目业务

  2015 年度 BT 项目由于征地拆迁和天气的影响等原因,业主方提供的开工作

  业面与上年相比减少,导致园林绿化工程销售收入比 2014 年减少约 1.3 亿元。

  但 2015 年度内,BT 项目完成了蔡塘河上游段水域湖塘工程、中心环形水域(西

  环段)湖塘工程、中心环形水域(中心公园段)湖塘工程共 3 个水利单位工程的

  验收,根据 BT 项目收入确认原则确认毛利约 5,276 万元,导致 2015 年水利工程

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  桂林莱茵生物科技股份有限公司

  毛利较 2014 年水利工程毛利增加约 3,695 万元。同时,随着 BT 项目的陆续回款,

  项目运营资金情况改善,贷款规模逐步降低,财务费用较 2014 年减少 2,196 万

  元。再加上所得税费用的影响,因此 2015 年 BT 业务净利润比 2014 年度增长

  82.64%。

  2015 年度,BT 项目收到回购款 1.82 亿元,与 2014 年度收到回购款 2.5 亿

  元相比减少 6,800 万元。另一方面,2015 年度支付的项目工程款较上年增加约

  3,700 万元,导致经营活动产生的现金流量净额同比减少。

  综合以上原因,导致公司当期营业收入、经营活动产生的现金流量净额下滑

  而净利润增长。

  第三个问题:你公司当期 BT 项目实现营业收入 2.3 亿元,较去年下降 36%,

  而 BT 项目的毛利率为 39%,较去年增长 18%,请你公司结合行业环境、同行

  业公司情况等说明毛利率增长的原因与合理性。

  说明如下:

  2015 年度 BT 项目营业收入较去年下降 36%,主要原因是征地拆迁和天气

  的影响等原因,业主方提供的开工作业面与上年相比减少,园林绿化工程实现的

  营业收入比 2014 年减少约 1.3 亿元。

  2015 年度,公司 BT 项目业务毛利率由 2014 年的 20.68%大幅增加至 38.94%

  其主要原因系水利工程毛利率由 2014 年的 20.19%大幅提高至 62.73%。截至 2015

  年末,公司水利工程累计有 7 个单位工程已完工并通过竣工验收,根据公司水利

  工程的收入确认方式,因水利工程的各单位工程竣工验收前的土方和石方作业量

  结果不能可靠估计,公司在各单位工程完工并经验收合格后方才确认该单位工程

  的合同毛利。根据业主、监理、联合体及相关部门等联合确认的《单位工程验收

  鉴定书》,中心环形水域(蔡塘河段)湖塘工程和蔡塘河下游段水域湖塘工程于

  2014 年内完工验收,公司在 2014 年度确认了其合同毛利合计 1,906.19 万元;蔡

  塘河上游段水域湖塘工程、中心环形水域(西环段)湖塘工程和中心环形水域(中

  心公园段)湖塘工程于 2015 年内完工验收,公司在 2015 年确认了其合同毛利合

  计 5,275.52 万元。因此,由于 2015 年度水利工程确认的合同毛利较上年大幅增

  加,导致 BT 项目整体毛利率的提升。

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  桂林莱茵生物科技股份有限公司

  由于公司建筑业务仅仅涉及单个 BT 项目,不存在多个项目同时开展的情况,

  因此无法与行业内公司和行业平均毛利率做简单的类比,但从该项业务的实施进

  展和会计处理方式导致的期间差异两方面来看,毛利率的变动具备合理性。

  第四个问题:你公司当期向嘉吉公司销售 6130 万元,同时又向该公司采购

  4121 万元,请你公司分别说明向嘉吉公司销售采购的业务内容、信息披露的准

  确性、会计处理及其合规性。

  说明如下:

  一、向嘉吉公司销售采购的业务内容

  2011 年 11 月,公司及全资子公司 LAYN USA 与 Health & Nutrition Business

  Unit of Cargill, Incorporated (嘉 吉 股份有 限 公司营 养 健康事 业 部)签 订 了

  《EXTERNAL MANUFACTURING AND SUPPLY AGREEMENT》。嘉吉公司

  指定,且我公司同意接受作为嘉吉公司在中国采购甜菊糖产品(甜叶菊提取物)

  的唯一生产商。公司及 LAYN USA 同意将不会为自身生产甜菊糖产品,也不会

  为嘉吉公司以外的第三方生产或向嘉吉公司以外的第三方销售甜菊糖产品。协议

  有效期为 2011 年 11 月至 2013 年 11 月,目前已经续约至 2017 年 11 月 1 日。

  在植物提取行业,根据采购原材料的品种类型不同,生产型企业的采购通常

  包括初级原料采购和植物提取粗品采购,植物提取物粗品是指已经初加工但尚需

  精加工的植物提取物。

  由于甜叶菊原料是一个全球来源的产品,除中国以外,在南美、东南亚等多

  个国家和地区均有种植。而嘉吉公司是一个全球性的跨国公司,其在农产品采购

  方面具有较大的优势,采购的甜叶菊原料来源较广,因此其部分采购的原料会采

  取加工成甜叶菊粗品,销售给公司作为生产原料的情形。而公司具备高纯度甜叶

  菊提取物的生产优势,可通过多道工序的精制生产,以获得满足其要求的甜叶菊

  提取物再销售给嘉吉公司。这种业务模式互惠双方,并且符合公司及嘉吉公司双

  方合作协议中的约定。

  2015 年,公司向嘉吉公司的采购金额 4,121 万元,均为公司以进料加工形式

  采购的甜叶菊粗品,系公司与嘉吉公司商业合作中正常的采购行为。

  二、信息披露的准确性

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  桂林莱茵生物科技股份有限公司

  2011 年 11 月 4 日,公司在《证券时报》、《中国证券报》和巨潮资讯网

  (www.cninfo.com.cn)披露了《关于签订日常经营重大合同的公告》。该公告

  严格按照当时生效的《深圳证券交易所股票上市规则》、《中小企业板信息披露

  业务备忘录第 15 号:日常经营重大合同(2011 年 6 月 15 日修订)》、《上市

  公司信息披露公告格式第 17 号:上市公司重大合同公告格式》编制,详细披露

  了合同签署时间、交易对方情况、合同主要条款、合同履行对公司的影响、合同

  履行风险提示等内容。同时,公司在此之后的各期定期报告中,均披露了该合同

  的执行情况,公司已经履行了完备的信息披露程序。

  三、会计处理的方法及其合规性

  根据公司收入确认的政策,在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买

  方,既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售商品实施有效

  控制,收入的金额能够可靠地计量,相关的经济利益很可能流入企业,相关的已

  发生或将发生的成本能够可靠地计量时,确认商品销售收入的实现。本公司内销

  客户以客户提货或商品出库并发运确认收入,外销业务在商品出库并报关出口后

  确认收入。

  公司从嘉吉公司进口的甜叶菊粗品在海关均有备案,有独立的海关核算手

  册。公司的采购、生产、销售、财务核算等环节也按海关手册独立核算,并接受

  海关、税务等国家机关的严格监管。相关会计处理方法符合公司会计政策以及《企

  业会计准则第 14 号――收入》的相关规定。

  第五个问题:报告期内,你公司前五大客户销售占比为 72%,其中前两名

  客户为 BT 项目和嘉吉公司,合计销售占比为 56%,请你公司说明是否存在大

  客户依赖的问题及应对措施、并对比 2014 年客户情况说明前五大客户是否存在

  重大变化,若存在,请说明变动原因。

  说明如下:

  一、分业务销售收入贡献情况

  单位:万元

  合并报表范围 植物提取业务 BT 项目

  主营业务收入 金额 占比 金额 占比

  2013 年度 42,544 20,982 49% 21,561 51%

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  桂林莱茵生物科技股份有限公司

  2014 年度 62,637 27,137 43% 35,500 57%

  2015 年度 50,958 28,364 56% 22,595 44%

  从上表可以看出,随着 BT 项目投资进度的推进,2015 年度 BT 项目对合并

  报表的收入贡献率同比下滑。截至 2015 年底,累计完成 BT 项目工程产值约 9

  亿元,占建安总投资的比例约 68%。截至本回复出具日,莱茵投资累计已经收到

  BT 项目工程回购款 5.32 亿元。BT 项目对公司而言是一个短期的投资项目,未

  来其对公司收入的贡献将逐渐降低。公司的战略重点及未来发展方向是专注于植

  物提取产业及其上下游产业链的发展。

  相比之下,得益于公司前期规划确定了大力开拓以罗汉果提取物、甜叶菊提

  取物为代表的天然甜味剂市场的战略,公司植物提取业务呈现出逐步向好的发展

  态势,销售收入未来有望取得进一步的增长。

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