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高鸣咨询:海外不动产和CRS有没有关系?

2017-10-23 16:21:34 来源: 用户投稿


  中国版CRS落地以来,越来越多的高净值人士被忽悠着购买海外不动产,因为一提到金融账户涉税信息自动交换,很多人就认定CRS 只跟“金融资产”有关系。

  据了解,中国人在境外投资80-90%属于房地产投资,很多人认为只要在海外持有的不是金融资产,那就天下太平了。然而,事实却并非如此。今天我们就来谈谈持有房产等非金融资产和CRS有什么关系。

  第一点,我们要知道CRS下的金融资产究竟指的是什么?

  经合组织对此做了规定。金融资产一般包括证券、合伙权益、大宗商品、掉期以及保险合同和年金合同中的权益,包括期货、远期合约或者期权。

  一般来说,现金、房屋不动产、实物商品(如汽车、游艇和艺术品收藏等)都不属于金融资产的范畴。

  很明确,经合组织CRS下的金融资产定义将不动产非债直接权益(Non-debt Direct Interest in Real Estate)排除在外。

  第二点,我们要知道究竟什么是不动产非债直接权益?

  我们理解不动产非债直接权益可以分为两层,首先不动产的权益不能是债务性质的,另外要是直接拥有的。

  值得注意的是,对于这一点,尤其是其中涉及的“直接权益”,经合组织并没有给出明确的定义,但是在《CRS实施问与答》中规定,对于通过中间公司间接持有不动产的情形不属于“直接权益”。

  举个例子,你是中国税收居民。

  假如你在新西兰购置了一套房产,这套房产由你在当地的一家公司直接持有,而这家公司本身又由你在开曼群岛的另一家公司持有,也是就是说开曼群岛的这家公司间接持有了你在新西兰的房产。

  那么,新西兰当地公司和开曼群岛公司持有的房产和CRS有没有关系呢?

  在CRS下,新西兰公司直接持有房产,应属于持有不动产非债直接权益,从而不属于金融资产。开曼群岛公司通过新西兰公司间接持有不动产,那么开曼群岛公司持有的资产应该是新西兰公司的股权,这就牵扯到股权投资,这家开曼群岛公司可能会被判定为金融机构中的投资公司,所以开曼群岛公司持有的是金融资产。那就需要进行CRS下的一系列尽职调查、账户识别和申报等合规工作。

  高小鸣观点:

  如果只是个人直接持有不动产,和金融机构没有任何关系,自然就和CRS没有关系。但是一旦通过公司间接持有不动产,那么在CRS下,房屋不动产、实物商品(如汽车、游艇和艺术品收藏等)是不是金融资产的判定就不是那么简单了。

  这种情况下,金融资产与非金融资产的概念只是涉及到公司的身份认定。如果公司属于金融机构尤其是投资机构,那么其持有人信息就应当被识别和申报。而申报的具体账户信息就包括该公司所有的资产信息,房产、汽车、游艇和艺术品收藏等等都包含在内。

  所以,高净值人士切记不要听信一些营销宣传,作出盲目冲动的行为。而是应该系统的理清金融资产和非金融资产、诊断分析风险,再借助合理的工具做合理的税务筹划,进而优化全球资产配置,并结合家族信托、保险等方式实现财富增长和安全平稳的传承。

  作为环球家族服务专家,高鸣咨询提供包括全球税务规划、税务政策法规解读,CRS自我声明表填写支持,CRS风险评测等专业咨询服务,帮助高净值人士辨识风险,通过科学的税务规划、身份规划、资产配置平衡风险与收益。

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