2021年个税汇算清缴时间 个税汇算清缴怎么操作?

2021-02-19 11:07

  一年一度的个税汇算清缴即将开启。

  日前,国家税务总局发布《关于办理2020年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》规定,居民个人(下称“纳税人”)需在2021年3月1日至6月30日期间依法办理个人所得税综合所得汇算清缴(下称“年度汇算”)。在中国境内无住所的纳税人若在2021年3月1日前离境,则可以在离境前办理年度汇算。

  今年是我国历史上第二次组织居民个人纳税人进行年度汇算。在正式办理年度汇算前,有哪些事项需要提前关注?在咨询相关税务专家后,解放日报·上观新闻为大家准备了一份“多退少补”攻略。

个税汇算清缴最新消息

  算准年度汇算“年度”

  年度汇算的“年度”即为纳税年度,也就是公历1月1日起至12月31日。因此2020年度汇算需要汇总的就是2020年1月1日起至12月31日的综合所得。

  年度汇算时的收入、扣除,均为该时间区间内实际取得的收入和实际发生的符合条件或规定标准的费用或支出。比如,纳税人实际取得的工资是在2020年的12月31日,那么它就属于2020年度﹔实际取得工资是在2021年的1月1日,那么它就属于2021年度。

  分清年度汇算内容

  在新个税法下,居民纳税人取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得合并为“综合所得”。

  平时,当纳税人取得这四项收入时,先由支付方,即扣缴义务人,依税法规定按月或者按次预扣预缴税款。年度终了,纳税人需要将上述四项所得的全年收入和可以扣除的费用进行汇总,合并计算全年应缴纳的个人所得税,再减去年度内已经预缴的税款,计算应退或应补的税款。因为这四项收入在平时预缴税款时是按照不同的税率,所以年终合并后,用统一的综合税率计算,很可能会有差异,多缴或少缴了,就需要分别退税或补税,所以要进行年度汇算。

  年度汇算的原则是“查遗补漏,汇总收支,按年算账,多退少补”。

  年度汇算的计算公式如下:

  2020年度汇算应退或应补税额=[(综合所得收入額-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠)×适用税率-速算扣除数]-2020年已预缴税额

  如何可以不用办理年度汇算

  依据《财政部税务总局关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告》(2019年第94号)有关规定,纳税人在2020年度已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的,无需办理年度汇算:

  (一)年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的﹔

  (二)年度汇算需补税金额不超过400元的﹔

  (三)已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请退税的。

  简单说来,纳税人只要综合所得年收入不超过12万元,则不论补税金额多少,均不需办理年度汇算。或者,纳税人只要补税金额不超过400元,则不论综合所得年收入的高低,均不需办理年度汇算。再或者,纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或不申请年度汇算退税的,也可以不用办理年度汇算。即如果纳税人平时已预缴税额与年度应纳税额完全一致,既不需要退税也不需要补税,自然无需办理年度汇算﹔或者纳税人自愿放弃退税,也可以不办理年度汇算。

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